Japan plant die Einführung eines „getrennten Steuersystems“ für Kryptowährungen: Kassa-, Derivate- und ETF-Transaktionen werden separat besteuert, mit einem einheitlichen Steuersatz von 20 %
Die Liberaldemokratische Partei Japans und die Japan Reform Association kündigten am 19. Dezember den „Reiwa 8 (2026) Tax System Reform Outline“ an, in dem sie eindeutig vorschlagen, Krypto-Assets (virtuelle Währungen) als „Finanzprodukte, die zur Bildung nationaler Vermögenswerte beitragen“ neu zu positionieren, und die Einführung eines separaten Steuererklärungssystems planen.
(Vorläufige Zusammenfassung: Japans Kryptowährungsaufsicht plant den Übergang zu einem „Wertpapier“-Rahmen: IEO und nicht registrierte Plattformen stehen vor der strengsten Ära, und der Steuersatz wird halbiert, um ihn an Aktien anzupassen)
(Hintergrundergänzung: Japans regulatorische Aktualisierung „erzwingt die Förderung von Haftungsrücklagen“, und für Transaktionen erforderliche Bareinlagen werden zur Entschädigung der Benutzer reserviert)
Die Liberaldemokratische Partei Japans und die Japan Reform Association Der am 19. Dezember angekündigte „Annual) Tax System Reform Outline“ schlägt eindeutig vor, Krypto-Assets (virtuelle Währungen) als „Finanzprodukte, die zur Bildung nationaler Vermögenswerte beitragen“ neu zu positionieren, und plant die Einführung eines separaten Steuermeldesystems. Diese Änderung wird als wichtiger Schritt für die japanische Regierung angesehen, digitale Vermögenswerte aktiv zu nutzen, mit dem Ziel, die Steuerlast für Anleger zu verringern, den Inlandsmarkt zu aktivieren und traditionelle Finanzprodukte wie Aktien und Investmentfonds zu integrieren.
Derzeit werden Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen in Japan als sonstige Einkünfte eingestuft und unterliegen der umfassenden Besteuerung. Der Steuersatz richtet sich nach dem Gesamteinkommen und beträgt bis zu 55 % (Einkommenssteuer 45 % zzgl. Einwohnersteuer 10 %). Dies stellt nicht nur eine hohe Steuerlast für Großhändler dar, sondern gilt auch als einer der Hauptgründe, die die Entwicklung des inländischen Kryptomarktes behindern. Die Ankündigung dieses Entwurfs entspricht den seit langem bestehenden Forderungen der Branche und der Anleger und markiert einen Wandel im Steuersystem hin zu einer freundlicheren Richtung.
Der spezifische Inhalt des separaten Steuersystems
In der Gliederung heißt es, dass für „nationale vermögensbildende Krypto-Assets“ (verschlüsselte Vermögenswerte, die zur Bildung nationaler Vermögenswerte beitragen) Einkünfte aus Kassageschäften, Derivategeschäften und ETFs einer gesonderten Steuererklärung unterliegen. Der Steuersatz beträgt einheitlich 20 % (Einkommensteuer 15 %, Einwohnersteuer 5 %), ebenso wie Einkünfte aus Aktienübertragungen. Dies bedeutet, dass unabhängig davon, wie hoch das Gesamteinkommen einer Person ist, die relevanten Krypto-Handelsvorteile mit einem festen Steuersatz berechnet werden, was die Steuerlast für Gutverdiener erheblich reduziert.
Um die Investitionsflexibilität zu erhöhen, hat Outline außerdem erstmals ein Verlustrückgewinnungskontrollsystem geschaffen. Wenn ein Anleger bei einer bestimmten Transaktion einen Verlust erleidet, kann der Verlust drei Jahre vorgetragen und danach von ähnlichen Erträgen abgezogen werden. Diese Maßnahme ähnelt der Behandlung von Aktien- und Devisentransaktionen und hilft Anlegern, Risiken aktiver zu verwalten und das Dilemma zu vermeiden, Verluste aufgrund eines einzelnen Jahres nicht abziehen zu können.
Dieses Angebot ist jedoch nicht für alle Krypto-Transaktionen verfügbar. In der Gliederung wird betont, dass der Anwendungsbereich auf „spezifische Krypto-Assets“ beschränkt ist, was sich hauptsächlich auf Währungen bezieht, die von inländischen Börsen verwaltet werden, die nach dem Financial Instruments and Exchange Act registriert sind (z. B. Mainstream-Währungen wie Bitcoin und Ethereum). Überseebörsen, DeFi (dezentrale Finanzierung), Einsatz- oder Kreditvergütungen, NFT-Transaktionen usw. werden wahrscheinlich weiterhin eine umfassende Besteuerung oder sonstige Einkommensbehandlung beibehalten. Auch die Berechnung von Gewinnen und Verlusten zwischen Kassa- und Derivatgeschäften kann aufgrund unterschiedlicher Einkommensunterschiede inkonsistent sein.
Anwendungszeitplan und Vorsichtsmaßnahmen
Diese Steuerreform basiert auf der Änderung des Financial Instruments and Exchange Act und anderer relevanter Gesetze und Vorschriften und wird voraussichtlich bereits im Januar 2028 umgesetzt (Beginn im Folgejahr nach der Gesetzesänderung). Die Regierung plant, im Jahr 2026 entsprechende Gesetzesentwürfe durch den Kongress einzubringen, die den Umfang und die Einzelheiten „spezifischer Krypto-Assets“ weiter klären werden.
Experten erinnern Anleger daran, ihre Transaktionsunterlagen so schnell wie möglich zu sortieren und auf das Risiko zu achten, dass ausländische Plattformen oder Nicht-Mainstream-Transaktionen möglicherweise keine Vorzugsbehandlung genießen. Darüber hinaus können bei einer künftigen Einbeziehung von Kryptowerten in eine verschärfte Finanzproduktaufsicht auch steuerliche Auswirkungen bei Reisen ins Ausland (Ausreisesteuer) anfallen, so dass hier besondere Aufmerksamkeit geboten ist.
